Regras Fiscais de Criptomoedas para Imigrantes nos EUA

O IRS Trata Cripto como Propriedade

O IRS emitiu orientacao em 2014 classificando criptomoedas como propriedade para fins fiscais nos EUA. Isso significa que toda vez que voce vende, troca, negocia ou gasta criptomoeda, voce tem um evento tributavel - assim como a venda de uma acao.

As regras se aplicam a cidadaos americanos, portadores de green card e estrangeiros residentes sobre toda a sua atividade cripto mundial, independentemente do pais onde a exchange esta sediada.

O Que Conta como Evento Tributavel

As seguintes transacoes geram calculo de ganho ou perda de capital:

• Vender cripto por dolares ou outra moeda fiduciaria
• Trocar uma criptomoeda por outra (BTC por ETH, por exemplo)
• Usar cripto para pagar por bens ou servicos
• Receber pagamento em cripto por trabalho realizado (tambem e renda ordinaria)

Geralmente nao sao eventos tributaveis:

• Comprar cripto com dolares
• Transferir cripto entre carteiras que voce possui
• Manter cripto que valorizou (sem venda, sem evento tributavel)

Como Calcular o Ganho ou a Perda

Ganho ou perda = Valor de venda - Base de custo

Sua base de custo e o valor de mercado da cripto em dolares na data de aquisicao, mais as taxas pagas na compra. Seus recursos sao o valor de mercado em dolares na data da alienacao.

Onde Declarar: Form 8949 e Schedule D

Cada transacao tributavel de cripto deve ser declarada individualmente no Form 8949. Os totais vao para o Schedule D. Exchanges que sao obrigadas a emitir 1099s forneceram esses dados, mas muitas exchanges estrangeiras nao fazem isso - voce deve manter seus proprios registros.

O IRS tambem faz uma pergunta de sim/nao no topo do Form 1040: "Em algum momento durante [ano], voce recebeu, vendeu, trocou ou de outra forma alienou ativos digitais?" Responda honestamente.

Aliquotas: Curto Prazo vs. Longo Prazo

Manter a cripto por mais de um ano antes de vender qualifica para as aliquotas menores de longo prazo.

Renda de Mineracao e Staking

Recompensas de mineracao e staking sao tratadas como renda ordinaria - nao ganho de capital - pelo valor de mercado na data do recebimento. Essa renda esta sujeita ao imposto de renda e ao imposto trabalhista autonomo se voce minera como negocio.

Ao vender posteriormente a cripto minerada ou de staking, voce tem um evento separado de ganho de capital com base no seu custo (o valor quando recebido) e o preco de venda.

Exchanges Estrangeiras e FBAR

Se voce mantiver cripto em exchange estrangeira (como Mercado Bitcoin, Binance ou entidade nao americana da Coinbase), pode haver obrigacoes de FBAR. As regras ainda estao se desenvolvendo, mas se a conta tiver saldo em dinheiro ou caracteristicas de conta financeira, o limite agregado de $10.000 para o FBAR (FinCEN 114) pode se aplicar.

Os limites de declaracao do Form 8938 (FATCA) tambem se aplicam a contas financeiras estrangeiras - verifique se sua conta em exchange estrangeira se qualifica.

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Impostos sobre cripto sao complexos, especialmente para imigrantes com contas em exchanges estrangeiras. O diagnostico gratuito da Declara.Tax identifica quais formularios se aplicam a sua situacao e ajuda a evitar erros custosos.