Como Declarar Impostos nos EUA como Brasileiro

A Resposta Direta

Brasileiros expats que se qualificam como residentes fiscais nos EUA devem declarar o Formulário 1040 e reportar a renda mundial - incluindo salários, aluguéis e investimentos no Brasil. Os EUA e o Brasil nao têm um tratado abrangente de imposto de renda, portanto evitar a dupla tributação exige o uso do Crédito Fiscal Estrangeiro.

Você é Residente Fiscal nos EUA?

Sua obrigação de declaração depende do seu status de residência para fins fiscais, nao do tipo de visto.

Você é residente fiscal nos EUA se:

• Você possui um green card em qualquer momento do ano, OU
• Você passa no Substantial Presence Test (SPT): pelo menos 31 dias no ano atual E pelo menos 183 dias usando a fórmula ponderada (todos os dias deste ano + 1/3 dos dias do ano anterior + 1/6 dos dias do ano anterior a esse)

A maioria dos brasileiros com visto H-1B, L-1, O-1 ou EB passa no SPT após o primeiro ano civil completo. No primeiro ano parcial, você pode ser um "dual-status alien", o que exige uma declaração mais complexa.

Brasileiros com visto F-1 geralmente sao nao residentes nos primeiros cinco anos civis e devem declarar o Formulário 1040-NR em vez do 1040.

Formulários Necessários

Formulário 1040 - Sua Declaração Principal

Declare o Formulário 1040 até 15 de abril. Se precisar de mais tempo, solicite o Formulário 4868 até 15 de abril para obter uma extensão automática de 6 meses até 15 de outubro. A extensão cobre apenas o prazo de declaração - qualquer imposto devido ainda vence em 15 de abril.

FBAR (FinCEN 114) - Contas Bancárias no Exterior

Declare o FBAR se você tinha interesse financeiro ou autoridade de assinatura sobre contas bancárias brasileiras (ou de outros países) e o saldo agregado ultrapassou US$ 10.000 em qualquer momento do ano. O FBAR é declarado separadamente à FinCEN, nao ao IRS. O prazo é 15 de abril com extensão automática até 15 de outubro.

Formulário 8938 (FATCA) - Ativos Financeiros no Exterior

Declare o Formulário 8938 com seu 1040 se os ativos financeiros no exterior ultrapassaram:

• US$ 50.000 no final do ano (ou US$ 75.000 em qualquer momento) para declarantes solteiros residentes nos EUA
• US$ 100.000 no final do ano (ou US$ 150.000 em qualquer momento) para casados declarando em conjunto

Formulário 1116 - Crédito Fiscal Estrangeiro

Se você pagou imposto de renda no Brasil sobre a mesma renda que está reportando nos EUA, o Formulário 1116 permite creditar esse valor contra sua obrigação fiscal americana. Esse é o principal mecanismo para evitar a dupla tributação, já que nao há tratado entre EUA e Brasil.

Considerações Específicas para Brasileiros

Nenhum tratado tributário: Os EUA e o Brasil nao assinaram um tratado abrangente de imposto de renda. Ao contrário de brasileiros que vivem em países com tratados americanos, você nao pode reivindicar alíquotas reduzidas de retencao na fonte ou isenções baseadas em tratados. O Crédito Fiscal Estrangeiro é sua principal protecao contra a dupla tributação.

Rendimentos de investimentos brasileiros (LCI, LCA, CDB): Os juros de produtos bancários brasileiros sao tributáveis nos EUA mesmo que tenham sido isentos no Brasil. Você os declara no 1040 independentemente do tratamento fiscal brasileiro.

Renda de aluguéis no Brasil: A renda de aluguéis de imóveis brasileiros deve ser declarada no Schedule E. Os impostos brasileiros pagos sobre essa renda de aluguel podem ser creditados no Formulário 1116.

FGTS: O tratamento das distribuições do FGTS é complexo e depende de se as contribuições foram feitas enquanto você era residente fiscal nos EUA. Consulte um profissional tributário para este caso.

Prazos Importantes

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