Cómo Declarar Impuestos en EE.UU. como Brasileño

La Respuesta Directa

Los expats brasileños que califican como residentes fiscales en EE.UU. deben presentar el Formulario 1040 y reportar sus ingresos mundiales - incluyendo salarios, alquileres e inversiones en Brasil. EE.UU. y Brasil no tienen un tratado integral de impuesto sobre la renta, por lo que evitar la doble imposición requiere usar el Crédito Fiscal Extranjero.

¿Eres Residente Fiscal en EE.UU.?

Tu obligación de declarar depende de tu estatus de residencia para fines fiscales, no del tipo de visa.

Eres residente fiscal en EE.UU. si:

• Posees una green card en cualquier momento del año, O
• Pasas el Substantial Presence Test (SPT): al menos 31 días en el año actual Y al menos 183 días usando la fórmula ponderada (todos los días de este año + 1/3 de los días del año anterior + 1/6 de los días del año previo a ese)

La mayoría de los brasileños con visa H-1B, L-1, O-1 o EB pasan el SPT después de su primer año calendario completo. En tu primer año parcial, puedes ser un "dual-status alien", lo que requiere una declaración más compleja.

Los brasileños con visa F-1 generalmente son no residentes durante sus primeros cinco años calendario y deben presentar el Formulario 1040-NR en lugar del 1040.

Formularios Necesarios

Formulario 1040 - Tu Declaración Principal

Presenta el Formulario 1040 antes del 15 de abril. Si necesitas más tiempo, presenta el Formulario 4868 antes del 15 de abril para obtener una extensión automática de 6 meses hasta el 15 de octubre. La extensión cubre solo el plazo de presentación - cualquier impuesto adeudado sigue venciendo el 15 de abril.

FBAR (FinCEN 114) - Cuentas Bancarias en el Exterior

Presenta el FBAR si tenías interés financiero o autoridad de firma sobre cuentas bancarias brasileñas (u otras cuentas extranjeras) y el saldo agregado superó $10,000 en cualquier momento del año. El FBAR se presenta por separado ante FinCEN, no ante el IRS. El plazo es el 15 de abril con extensión automática hasta el 15 de octubre.

Formulario 8938 (FATCA) - Activos Financieros en el Exterior

Presenta el Formulario 8938 con tu 1040 si los activos financieros en el exterior superaron:

• $50,000 al final del año (o $75,000 en cualquier momento) para declarantes solteros que viven en EE.UU.
• $100,000 al final del año (o $150,000 en cualquier momento) para casados que declaran en conjunto

Formulario 1116 - Crédito Fiscal Extranjero

Si pagaste impuesto sobre la renta en Brasil sobre los mismos ingresos que reportas en EE.UU., el Formulario 1116 te permite acreditar ese monto contra tu obligación fiscal estadounidense. Este es el principal mecanismo para evitar la doble imposición, ya que no existe tratado entre EE.UU. y Brasil.

Consideraciones Específicas para Brasileños

Sin tratado tributario: EE.UU. y Brasil no han firmado un tratado integral de impuesto sobre la renta. A diferencia de los brasileños que viven en países con tratados con EE.UU., no puedes reclamar tasas de retención reducidas ni exenciones basadas en tratados. El Crédito Fiscal Extranjero es tu principal protección contra la doble imposición.

Ingresos de inversiones brasileñas (LCI, LCA, CDB): Los intereses de productos bancarios brasileños son gravables en EE.UU. aunque hayan sido exentos en Brasil. Los debes reportar en el 1040 independientemente del tratamiento fiscal brasileño.

Ingresos por alquiler de Brasil: Los ingresos por alquiler de propiedades brasileñas deben reportarse en el Schedule E. Los impuestos brasileños pagados sobre ese ingreso por alquiler pueden acreditarse en el Formulario 1116.

FGTS: El tratamiento de las distribuciones del FGTS es complejo y depende de si las contribuciones se hicieron mientras eras residente fiscal en EE.UU. Consulta a un profesional tributario para este caso.

Plazos Clave

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