Declaracao de Presentes Estrangeiros (Formulario 3520) para Imigrantes
Atualizado em 12 de abril de 2026
Disponível também em English, Espanol
Resposta rápida
Residentes nos EUA que recebem presentes ou herancas de pessoas estrangeiras acima de $100.000 em um ano devem preencher o Formulario 3520. O presente em si nao e renda tributavel, mas a falta de declaracao gera penalidade de 25% do valor recebido.
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Receber dinheiro de familiares no pais de origem e comum para imigrantes. A boa noticia: o presente nao e renda e voce nao deve imposto de renda sobre ele. O problema e a declaracao. O IRS exige que residentes nos EUA que recebam presentes grandes de pessoas estrangeiras preencham o Formulario 3520, uma declaracao informativa.
Quem Deve Preencher o Formulario 3520
Voce deve preencher o Formulario 3520 se for um residente nos EUA (cidadao, portador de green card ou estrangeiro residente) e tiver recebido:
- Mais de $100.000 em presentes ou herancas de um ou mais individuos estrangeiros durante o ano civil (os presentes sao somados entre todos os doadores individuais estrangeiros)
- Mais de $18.939 (limite de 2024, ajustado anualmente) em presentes de pessoas juridicas ou sociedades estrangeiras
- Certas distribuicoes de trustes estrangeiros
O limite de $100.000 agrega todos os presentes de todos os individuos estrangeiros - nao de cada pessoa separadamente. Tres parentes enviando $40.000 cada soma $120.000 no total, ultrapassando o limite.
Presentes Nao Sao Renda Tributavel
Este e o ponto mais importante: um presente de pessoa estrangeira nao e renda tributavel. Voce declara o presente no Formulario 3520 apenas para fins informativos. Nao ha imposto de renda americano sobre o valor recebido.
A mesma regra se aplica a herancas de pessoas estrangeiras - nao sao renda, mas podem precisar ser declaradas.
A Penalidade por Nao Declarar
A penalidade por nao preencher o Formulario 3520 quando exigido e de 25% do valor do presente. Isso nao e um imposto sobre o presente - e uma penalidade civil separada pelo descumprimento. Para uma transferencia de $200.000 dos pais, isso representa $50.000 de penalidade.
O IRS tem uma excecao por causa razoavel, mas exige documentacao e nao e automatica.
Quando e Como Declarar
O Formulario 3520 vence na mesma data da declaracao de imposto de renda, incluindo prorrogacoes. Se voce prorrogar o prazo do Form 1040 (15 de outubro), o Formulario 3520 tambem fica prorrogado ate 15 de outubro.
O Formulario 3520 e enviado por correio - nao pode ser transmitido eletronicamente. Envie para:
Internal Revenue Service Center
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409
Cenarios Comuns
| Cenario | Tributavel? | Declarar no 3520? |
|---|---|---|
| Pais enviam $150.000 por transferencia do Brasil | Nao | Sim |
| Avo deixa heranca de $200.000 | Nao | Sim |
| Amigo envia $50.000 como presente | Nao | Nao (abaixo do limite) |
| Empresa estrangeira paga $20.000 como "presente" | Possivelmente salario/renda | Sim (acima do limite corporativo) |
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Presentes estrangeiros, herancas e transferencias familiares sao comuns para imigrantes e frequentemente mal compreendidos. O diagnostico gratuito da Declara.Tax identifica se o Formulario 3520 se aplica a sua situacao e o que mais voce pode precisar declarar.
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Nao. Um presente de pessoa estrangeira nao e renda tributavel nos EUA. Voce nao deve imposto de renda sobre o valor em si. Porem, se o total de presentes recebidos de individuos estrangeiros ultrapassou $100.000 no ano, voce deve declarar o valor no Formulario 3520.
O limite e $100.000 em presentes acumulados de todos os individuos estrangeiros no ano civil. Para presentes de pessoas juridicas ou sociedades estrangeiras, o limite e bem menor - $18.939 em 2024 (ajustado anualmente pela inflacao). O que conta e o total combinado, nao cada presente isoladamente.
A penalidade por nao preencher o Formulario 3520 quando exigido e de 25% do valor do presente ou heranca recebido. Para quem recebeu uma quantia substancial, isso pode representar um valor muito alto. O IRS tambem pode aplicar penalidades adicionais pela continuidade do descumprimento.
Este artigo é apenas informação educacional. Não é aconselhamento fiscal, jurídico ou financeiro. Para decisões específicas à sua situação, consulte um CPA licenciado ou Enrolled Agent.