Declaracion de Regalos Extranjeros (Formulario 3520) para Inmigrantes
Actualizado el 12 de abril de 2026
Disponible también en English, Portugues
Respuesta rápida
Los residentes en EE.UU. que reciben regalos o herencias de personas extranjeras superiores a $100,000 en un ano deben presentar el Formulario 3520. El regalo en si no es ingreso gravable, pero omitir la declaracion genera una penalidad del 25% del valor recibido.
Tus Padres Te Enviaron Dinero del Exterior - ¿Y Ahora?
Recibir dinero de familiares en el pais de origen es comun entre inmigrantes. La buena noticia: el regalo no es ingreso y no debes pagar impuesto de renta sobre el. El problema es el reporte. El IRS requiere que los residentes en EE.UU. que reciben regalos grandes de personas extranjeras presenten el Formulario 3520, una declaracion informativa.
¿Quien Debe Presentar el Formulario 3520?
Debes presentar el Formulario 3520 si eres una persona estadounidense (ciudadano, titular de green card o extranjero residente) y recibiste:
- Mas de $100,000 en regalos o herencias de uno o mas individuos extranjeros durante el ano calendario (los regalos se suman entre todos los donantes individuales extranjeros)
- Mas de $18,939 (umbral de 2024, ajustado anualmente) en regalos de corporaciones o sociedades extranjeras
- Ciertas distribuciones de fideicomisos extranjeros
El umbral de $100,000 acumula todos los regalos de todos los individuos extranjeros, no de cada persona por separado. Tres familiares enviando $40,000 cada uno suman $120,000 en total, superando el umbral.
Los Regalos No Son Ingreso Gravable
Este es el punto mas importante: un regalo de una persona extranjera no es ingreso gravable. Reportas el regalo en el Formulario 3520 solo con fines informativos. No pagas impuesto de renta en EE.UU. sobre el monto recibido.
La misma regla aplica a herencias de personas extranjeras - no son ingreso, pero pueden necesitar ser reportadas.
La Penalidad por No Declarar
La penalidad por no presentar el Formulario 3520 cuando se requiere es del 25% del valor del regalo. No es un impuesto sobre el regalo - es una penalidad civil separada por incumplimiento. Para una transferencia de $200,000 de los padres, eso representa $50,000 de penalidad.
El IRS tiene una excepcion por causa razonable, pero requiere documentacion y no es automatica.
Cuando y Como Presentarlo
El Formulario 3520 vence en la misma fecha que tu declaracion de impuestos, incluidas las prorrogas. Si solicitas prorroga para tu Form 1040 (15 de octubre), el Formulario 3520 tambien queda prorrogado hasta el 15 de octubre.
El Formulario 3520 se envia por correo - no puede presentarse electronicamente. Envialo a:
Internal Revenue Service Center
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409
Escenarios Comunes
| Escenario | ¿Gravable? | ¿Reportar en 3520? |
|---|---|---|
| Padres envian $150,000 por transferencia de Brasil | No | Si |
| Abuelo deja herencia de $200,000 | No | Si |
| Amigo envia $50,000 como regalo | No | No (por debajo del umbral) |
| Empresa extranjera paga $20,000 como "regalo" | Posiblemente salario/ingreso | Si (supera el umbral corporativo) |
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Los regalos extranjeros, herencias y transferencias familiares son comunes entre inmigrantes y frecuentemente mal entendidos. El diagnostico gratuito de Declara.Tax identifica si el Formulario 3520 aplica a tu situacion y que mas podrias necesitar declarar.
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Iniciar Diagnóstico GratuitoPreguntas Frecuentes
No. Un regalo de una persona extranjera no es ingreso gravable en EE.UU. No debes impuesto de renta sobre el dinero en si. Sin embargo, si el total de regalos recibidos de individuos extranjeros supero $100,000 durante el ano, debes reportar el monto en el Formulario 3520.
El umbral es $100,000 en regalos acumulados de todos los individuos extranjeros durante el ano calendario. Para regalos de corporaciones o sociedades extranjeras, el umbral es mucho menor: $18,939 para 2024 (ajustado anualmente por inflacion). Lo que cuenta es el total combinado, no cada regalo por separado.
La penalidad por no presentar el Formulario 3520 cuando se requiere es del 25% del valor del regalo o herencia recibido. Para quien recibio una suma sustancial, esto puede representar un monto muy elevado. El IRS tambien puede imponer penalidades adicionales por incumplimiento continuo.
Este artículo es solo información educativa. No es asesoramiento fiscal, legal o financiero. Para decisiones específicas a tu situación, consulta a un CPA licenciado o Enrolled Agent.