Como Declarar Juros de Contas Bancárias Estrangeiras nos Impostos Americanos

Juros de Contas Estrangeiras São Tributáveis nos EUA

Se você recebe juros de uma conta de poupança, CDB, ou qualquer outra conta bancária fora dos Estados Unidos, essa renda está sujeita ao imposto de renda americano. A regra se aplica a cidadãos americanos, portadores de green card e estrangeiros residentes que passaram no Teste de Presença Substancial - independentemente de os juros serem pagos ou reinvestidos.

Onde Declarar: Schedule B

Os juros estrangeiros são declarados na Parte I do Schedule B do Form 1040. Passos:

1. Liste o nome da instituição financeira estrangeira.
2. Informe o valor dos juros convertido para dólares.
3. Preencha a Parte III do Schedule B - essa seção pergunta se você teve interesse financeiro ou autoridade de assinatura em alguma conta financeira estrangeira durante o ano. Responda "Sim" e indique o país.

Deixar de responder a Parte III pode atrair atenção do IRS, mesmo que o saldo da conta seja pequeno.

Convertendo para Dólares

O IRS exige que a renda seja declarada em dólares. Você tem duas opções:

• Taxa média anual: Use a taxa de câmbio anual média publicada pelo IRS (disponível em irs.gov/individuals/international-taxpayers).
• Taxa na data de recebimento: Use a taxa de câmbio na data específica em que os juros foram creditados ou pagos.

Ambos os métodos são aceitos; seja consistente dentro de uma mesma conta.

Crédito Fiscal Estrangeiro para Imposto Retido

Muitos países retêm imposto na fonte sobre pagamentos de juros. No Brasil, por exemplo, há retenção de IR e IOF sobre determinadas aplicações. Se o banco estrangeiro reteve imposto:

1. Preencha o Form 1116 para solicitar o Crédito Fiscal Estrangeiro.
2. O crédito compensa o imposto americano dólar por dólar.
3. Não é possível deduzir e pedir crédito pelo mesmo imposto estrangeiro - o crédito quase sempre é mais vantajoso.

Interação com FBAR e FATCA

Contas bancárias estrangeiras que geram juros quase sempre acionam obrigações de declaração adicionais:

Ambas as declarações são informativas e não criam imposto adicional, mas as penalidades por não cumpri-las são significativas - até $10.000 por ano para violações não intencionais do FBAR.

Contas Comuns para Brasileiros nos EUA

Brasileiros que moram nos EUA frequentemente possuem contas com rendimento de juros como:

• Conta corrente ou poupanca em bancos brasileiros
• CDB (Certificado de Deposito Bancario) - tratado como renda de juros
• LCI/LCA - também tratados como renda de juros para fins americanos, mesmo sendo isentos no Brasil

As isenções fiscais brasileiras não valem nos EUA. Se uma conta é isenta no Brasil, os juros ainda são totalmente tributáveis nos EUA.

Não Tem Certeza do Que Se Aplica a Você?

Seu status de visto, saldos em conta e o tipo de conta afetam suas obrigações de declaração. Faça o diagnóstico gratuito de 5 minutos da Declara.Tax e receba uma lista personalizada de formulários e próximos passos.