Cómo Declarar Intereses de Cuentas Bancarias Extranjeras en los Impuestos de EE.UU.

Los Intereses de Cuentas Extranjeras Son Gravables en EE.UU.

Si recibes intereses de una cuenta de ahorros, deposito a plazo u otra cuenta bancaria fuera de Estados Unidos, ese ingreso está sujeto al impuesto sobre la renta en EE.UU. La regla aplica a ciudadanos estadounidenses, titulares de green card y extranjeros residentes que pasaron la Prueba de Presencia Sustancial, sin importar si los intereses son pagados o reinvertidos.

Dónde Reportar: Schedule B

Los intereses extranjeros se reportan en la Parte I del Schedule B del Form 1040. Pasos:

1. Lista el nombre de la institución financiera extranjera.
2. Ingresa el monto de intereses convertido a dólares.
3. Completa la Parte III del Schedule B - esta sección pregunta si tuviste interés financiero o autoridad de firma sobre una cuenta financiera extranjera en cualquier momento del año. Responde "Sí" e indica el país.

No responder la Parte III puede atraer la atención del IRS, incluso si el saldo de tu cuenta era pequeño.

Conversión a Dólares Estadounidenses

El IRS requiere que los ingresos se reporten en dólares. Tienes dos opciones:

• Tasa promedio anual: Usa el tipo de cambio promedio anual publicado por el IRS (disponible en irs.gov/individuals/international-taxpayers).
• Tasa en la fecha de recepción: Usa el tipo de cambio en la fecha específica en que se acreditaron o pagaron los intereses.

Ambos métodos son aceptables; sé consistente dentro de una misma cuenta.

Crédito Fiscal Extranjero por Impuesto Retenido

Muchos países retienen impuesto en la fuente sobre pagos de intereses. Si el banco extranjero retuvo impuesto:

1. Presenta el Form 1116 para reclamar el Crédito Fiscal Extranjero.
2. El crédito compensa dólar por dólar tu impuesto en EE.UU.
3. No puedes deducir y reclamar crédito por el mismo impuesto extranjero - el crédito casi siempre es más beneficioso.

Interacción con FBAR y FATCA

Las cuentas bancarias extranjeras que generan intereses casi siempre activan requisitos de reporte adicionales:

Ambas declaraciones son informativas y no crean impuesto adicional, pero las penalidades por omitirlas son significativas - hasta $10,000 por año por violaciones no intencionales del FBAR.

Cuentas Comunes para Brasileños en EE.UU.

Los brasileños que viven en EE.UU. frecuentemente tienen cuentas con intereses como:

• Cuenta corriente o poupanca en bancos brasileños
• CDB (Certificado de Deposito Bancario) - tratado como ingreso por intereses
• LCI/LCA - también tratados como ingreso por intereses para fines estadounidenses, aunque estén exentos en Brasil

Las exenciones fiscales brasilenas no aplican en EE.UU. Si una cuenta es libre de impuestos en Brasil, los intereses siguen siendo completamente gravables en EE.UU.

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