Contribuciones al INSS e Implicaciones Fiscales en EE.UU.

Respuesta Directa

Si eres brasileno viviendo en EE.UU. y todavia pagas contribuciones al INSS, el Acuerdo de Totalizacion entre EE.UU. y Brasil puede evitar que pagues contribuciones de Seguridad Social a ambos paises al mismo tiempo. Ademas, dependiendo de tu situacion, las contribuciones al INSS pueden calificar para el credito de impuestos extranjeros en tu declaracion estadounidense. Las reglas dependen de tu tipo de empleo, estado de residencia y la naturaleza de tus contribuciones.

Que es el INSS?

El INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) es el sistema de Seguridad Social de Brasil. Las contribuciones financian beneficios de jubilacion, cobertura por invalidez y otras protecciones sociales. Los trabajadores en Brasil contribuyen basandose en su salario o ingresos por trabajo independiente.

Para los expatriados brasilenos en EE.UU., el INSS surge en dos contextos principales:

• Continuacion de las contribuciones al INSS mientras vive y trabaja en EE.UU. (comun para asignados temporales o autonomos brasilenos que mantienen cobertura)
• Contribuciones al INSS de empleos brasilenos anteriores que afectan los calculos fiscales en EE.UU.

El Acuerdo de Totalizacion EE.UU.-Brasil

Los Estados Unidos y Brasil firmaron un Acuerdo de Totalizacion de la Seguridad Social que entro en vigor el 1 de octubre de 2018. Este acuerdo hace dos cosas importantes:

1. Evita la doble tributacion de la Seguridad Social - no se puede exigir a los trabajadores que contribuyan tanto al Social Security/Medicare de EE.UU. como al INSS brasileno sobre los mismos ingresos
2. Ayuda a los trabajadores a calificar para beneficios - los periodos de cobertura en ambos paises pueden combinarse para cumplir los requisitos minimos de elegibilidad para beneficios de jubilacion

A Quien Aplica

El acuerdo de totalizacion cubre principalmente a trabajadores asignados temporalmente de un pais al otro. Reglas clave:

• Un empleado brasileno enviado a trabajar en EE.UU. por un empleador brasileno por hasta 5 anos permanece sujeto solo al INSS (no al Social Security de EE.UU.)
• Un empleado de EE.UU. enviado a trabajar en Brasil permanece sujeto solo al Social Security de EE.UU.
• Los trabajadores independientes siguen reglas similares basadas en su pais de residencia

Certificado de Cobertura

Para reclamar la exencion del Social Security y Medicare de EE.UU., necesitas un Certificado de Cobertura emitido por el INSS. Este documento prueba que estas cubierto por el sistema brasileno y debe presentarse a tu empleador de EE.UU. para que no retenga el Social Security y Medicare de tu salario.

Sin este certificado, tu empleador de EE.UU. esta obligado a retener el Social Security y el Medicare independientemente de tus contribuciones al INSS.

Declarando el INSS en tu Declaracion de EE.UU.

Como Credito de Impuesto Extranjero

Las contribuciones al INSS pagadas por un trabajador brasileno pueden calificar para el credito de impuesto extranjero en el Formulario 1116, sujeto a limitaciones:

• La contribucion debe ser un pago compulsorio a un gobierno extranjero
• Debe ser un gravamen basado en ingresos, no meramente una prima de seguro social
• Las contribuciones del empleado al INSS sobre salarios generalmente se consideran impuestos sobre la renta para fines de credito
• Las contribuciones del empleador al INSS pagadas en tu nombre tipicamente no son acreditables para ti

La creditabilidad del INSS es un area matizada. El IRS no ha emitido orientacion definitiva que cubra todos los escenarios del INSS, y los resultados pueden variar segun el tipo de contribuyente (empleado vs. independiente) y la estructura de la contribucion.

Como Deduccion

Si no puedes reclamar un credito de impuesto extranjero, puedes deducir los impuestos extranjeros pagados como una deduccion detallada en el Anexo A (Schedule A). Sin embargo, la deduccion proporciona menos beneficio fiscal que el credito para la mayoria de los contribuyentes.

INSS vs. Social Security de EE.UU.: Comparacion

Errores Comunes

Ignorar el requisito del Certificado de Cobertura. Muchos brasilenos en asignaciones temporales en EE.UU. continuan pagando el INSS pero no obtienen el Certificado de Cobertura, por lo que su empleador de EE.UU. tambien retiene el Social Security. Esto resulta en un doble pago dificil de recuperar.

Asumir que el INSS siempre es acreditable. Las reglas del credito de impuesto extranjero son especificas. No todo pago al INSS califica, y reclamar un credito sin analizar las reglas puede llevar a errores en tu declaracion.

Olvidar incluir el INSS en el calculo del credito de impuesto extranjero. Por otro lado, algunos brasilenos que califican para el credito lo omiten completamente, dejando dinero sobre la mesa.

Conoce Tus Obligaciones Exactas

Tu situacion con el INSS depende de tu visa, el tipo de empleador, si tienes un Certificado de Cobertura y como se estructuraron tus contribuciones. Usa el diagnostico gratuito de 5 minutos para entender que formularios aplican a tu situacion especifica.